Дело № 5-50-154/2022
постановление
                                                                                                
30 мая 2022 года		                                                                     г. Керчь 

Мировой судья судебного участка № 50 Керченского судебного района Республики Крым (298312, Республика Крым, г. Керчь, ул. Фурманова, д. 9) Пшеничная Г.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренного ст.19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в отношении 
индивидуального предпринимателя Поповой А.Н., /изъято/, 
УСТАНОВИЛ:
Согласно протоколу об административном правонарушении № /изъято/ от 11.05.2022 индивидуальным предпринимателем Поповой А.Н. не исполнена обязанность по своевременному сообщению сведений, представление которых предусмотрено законом и необходимо для  осуществления органом (его должностным лицом) законной деятельности, а равно предоставление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации) в неполном объеме или искаженном виде,  что влечет ответственность предусмотренную ст. 19.7 КоАП РФ.
В судебное заседание Попова А.Н. не явилась, о времени и месте рассмотрения дела уведомлена надлежащим образом, в связи с чем, руководствуясь ч.2 ст.25.1 КоАП РФ, мировой судья посчитал возможным рассмотреть материалы дела в отношении Поповой А.Н. в отсутствие последней.
Исследовав материалы дела об административном правонарушении, мировой судья приходит к следующему.
В соответствии с ч.1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. 
Статья 19.7 КоАП РФ предусматривает ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5-2, частью 1 статьи 19.7.5-3, частью 1 статьи 19.7.5-4, статьями 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса.
Санкцией статьи 19.7 КоАП РФ предусмотрено наказание в виде предупреждения или наложения административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.
       В соответствии со ст. ст. 26.1, 26.11 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежит выяснению наличие события административного правонарушения, лицо, совершившие противоправное действие, виновность лица в совершении административного правонарушения. 
       Согласно ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых устанавливается наличие или отсутствие событие правонарушения, виновность лица, привлекаемое к административной ответственности, и иные обстоятельства, имеющие значения для дела; в соответствии с частью 2 указанной статьи эти данные могут устанавливаться протоколом об административном правонарушении, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, иными видами доказательств. 
В соответствии с ч. 2 ст. 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
Согласно пункту 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506, Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов. 
Из пункта 6 «Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных федеральным законом от 10.07.2002 n 86-фз "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства российской федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в российскую федерацию и их вывозом из российской федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам)» утвержденного приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ следует, что должностные лица налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства имеют право запрашивать и получать документы и (или) информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
На основании пункта 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Согласно п. 34 указанного Регламента срок представления документов и (или) информации, указанных в запросе, не может составлять менее семи рабочих дней с даты получения запроса субъектом проверки либо его представителем.
Судом установлено, что  индивидуальным предпринимателем Поповой А.Н. не исполнена обязанность по своевременному сообщению сведений, представление которых предусмотрено законом и необходимо для  осуществления органом (его должностным лицом) законной деятельности, а равно предоставление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации) в неполном объеме или искаженном виде. 
При рассмотрении сведений о доходах физических лиц «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) за 2020 год, представленных индивидуальным предпринимателем 01.01.2021 было направлено письмо о предоставлении информации и документов № 11-52/01834 от 03.03.2022.
Указанное письмо направлено по почте заказным письмом 10.03.2022. Согласно отчету об отслеживании получено Поповой А.Н. 14.03.2022.
Таким образом, последний срок предоставления ответа на письмо № 11-52/01834 от 03.03.2022 о предоставлении информации и документов 23.03.2022 (включительно).
Однако, индивидуальным предпринимателем Поповой А.Н. в нарушении требований, ответ на письмо о предоставлении информации и документов был предоставлен 04.04.2022. 
Вина индивидуального предпринимателя Поповой А.Н. в указанном правонарушении подтверждается представленными доказательствами: протоколом об административном правонарушении № /изъято/ от 11.05.2022 (л.д.1-3); письмом о предоставлении информации и документов № 11-52/01834 от 03.03.2022 (л.д.8); уведомлением о вручении письма (л.д.9); справкой о доходах и суммах налога физического лица за 2020 год № 1 от 01.01.2021 (л.д.12); ответом на письмо о предоставлении информации и документов от 04.04.2022 (л.д.13); сведениями об учете в налоговом органе (л.д.14-15).
Оценивая в совокупности представленные доказательства, мировой судья приходит к выводу о том, что в действиях индивидуального предпринимателя Поповой А.Н., имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ.
 Таким образом, в действиях индивидуального предпринимателя Поповой А.Н. имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ.
Статья 4.1 КоАП РФ предусматривает, что административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с настоящим Кодексом. При назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.
Обстоятельств, смягчающих или отягчающих административную ответственность, мировым судьей не установлено.
С учетом изложенного мировой судья считает возможным назначить индивидуальному предпринимателю Поповой А.Н. административное наказание в виде предупреждения.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 3.5, 4.1-4.3, 23.1, 29.10 КоАП РФ, мировой судья,
ПОСТАНОВИЛ:
Признать индивидуального предпринимателя Попову А.Н. виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначить ей административное наказание в виде предупреждения. 
Постановление может быть обжаловано в Керченский городской суд Республики Крым в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления, путем подачи жалобы через судебный участок № 50 Керченского судебного района Республики Крым.

Мировой судья 		            		     Г.А. Пшеничная